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购方跨年冲红发票怎么做账务处理?

编辑:永州恒企会计培训学校时间:2018-12-10

答:1、红字

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据17年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据17年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)


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